Wer seinen Lebensstandard im Alter nur annähernd halten möchte, muss vorsorgen. Denn die gesetzliche Rente allein wird nicht reichen. Unternehmen können mit einer betrieblichen Altersversorgung (bAV) mithelfen, die Rentenlücke zu schließen. Und steigern damit ganz nebenbei ihre Attraktivität als Arbeitgeber.

Betriebe, die qualifizierte Fachkräfte von sich überzeugen wollen, müssen diesen auch etwas bieten. Dabei zählt nicht nur der unternehmerische Erfolg, sondern auch das Verantwortungsbewusstsein gegenüber der Belegschaft – vor allem in Zeiten sinkender Renten. Unternehmen, die Betriebsrenten unterstützen, zahlen damit direkt auf ihr Image als guter Arbeitgeber ein, weil sie ein hohes Maß an sozialer Verantwortung demonstrieren. Wichtige Fach- und Führungskräfte fühlen sich noch stärker an ihren Arbeitgeber gebunden, können sich besser mit diesem identifizieren und agieren dadurch um ein Vielfaches motivierter. Eine bAV ist somit ein großes Stück Zukunftsperspektive für alle Beteiligten. Auf diese Weise können sich Unternehmen als attraktive Arbeitgeber positionieren. Die bAV zählt heute zu den wichtigsten Instrumenten eines modernen Personalmanagements.

Dass sich viele Modelle auch finanziell für beide Parteien rechnen, ist weit mehr als ein angenehmer Nebeneffekt. Sowohl Arbeitnehmende als auch Arbeitgeber kommen in den Genuss vieler Steuervorteile und sparen Lohnnebenkosten. Und dabei ist es beispielsweise ganz egal, ob Teile des Gehalts (Entgeltumwandlung) oder vermögenswirksame Leistungen für Vorsorgeleistungen eingesetzt werden.

Seit 2002 hat jede Arbeitnehmerin und jeder Arbeitnehmer, der in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert ist, einen Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung und damit eine bAV. Schließt eine Arbeitnehmerin und ein Arbeitnehmer eine Betriebsrente durch Entgeltumwandlung in einer Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds ab, so muss der Arbeitgeber einen pauschalen Zuschuss in Höhe von bis zu 15% des Umwandlungsbetrages zahlen, soweit er durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge spart.

Seit 01.01.2022 gilt das grundsätzlich für alle Verträge. Geregelt wird dies im Betriebsrentengesetz. Die gute Nachricht: Diese Art der Zuwendung stellt keinerlei zusätzliche Belastung für den Arbeitgeber dar, schließlich spart er ja Sozialabgaben durch die Umwandlung von Gehalt. Um eine möglichst einfache Abwicklung zu gewährleisten, ist es empfehlenswert für Arbeitgeber einen pauschalen Zuschuss zu gewähren. Viele Arbeitgeber gehen sogar über die gesetzliche Zuschusspflicht hinaus und bezuschussen die Betriebsrente ihrer Mitarbeiterin und Mitarbeiter mit einem höheren Betrag. 

Zu den gängigsten Formen der bAV zählen Beitragszahlungen in Direktversicherungen und Pensionskassen. Daneben sind in Deutschland auch Pensionszusagen, Unterstützungskassen und – die jüngste Alternative – Pensionsfonds zugelassen. Welche der Varianten ein Unternehmen für seine Belegschaft anwendet, darf es selbst entscheiden. Viele Versicherer fokussieren ihr Angebot wie die Allianz für neue Verträge auf die Direktversicherung bzw. Pensionszusagen und Unterstützungskassen. Bringen Mitarbeiterinnen oder Mitarbeiter bei der Einstellung einen bestehenden Vertrag mit, dürfen sie diesen unter bestimmten Voraussetzungen grundsätzlich auch weiterführen.

Das Prinzip ist bei allen Modellen mehr oder weniger identisch: Der Arbeitgeber zahlt regelmäßig Beiträge ein und baut so für Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter eine Altersversorgung auf. Eine Absicherung der Arbeitskraft ist auf Wunsch und in Abstimmung mit dem Arbeitgeber genauso mitversicherbar wie eine Hinterbliebenenvorsorge. Dies oft sogar mit der Möglichkeit einer vereinfachten Gesundheitsprüfung.

Die Finanzierung der Beiträge erfolgt über das Gehalt – die bereits erwähnte Entgeltumwandlung – oder durch Beiträge des Arbeitgebers. Auch eine Kombination beider Arten ist möglich. Unterschiede bestehen bei den Einsparmöglichkeiten: Während bei Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds die Beiträge nur bis zu bestimmten Höchstgrenzen steuer- und sozialversicherungsfrei sind, genießen die Beiträge für Unterstützungskassen sowie die Pensionszusage grundsätzlich unbegrenzte Befreiungen vom Fiskus. Die beiden letztgenannten Varianten eignen sich besonders für Fach- und Führungskräfte mit in der Regel höheren Einkommen, da in beiden Modellen weder die Höhe der Beiträge noch die der Zusage begrenzt sind.

Durch die Verringerung des Bruttogehalts aufgrund sozialabgabenfreier Entgeltumwandlung zahlt der Arbeitnehmende auch weniger in die gesetzlichen Sozialsysteme ein. Deshalb ist die finanzielle Leistung eventuell etwas geringer, wenn die Arbeitslosen-, Kranken-, Renten- oder Pflegeversicherung in Anspruch genommen wird. Oft beträgt der Unterschied allerdings nur wenige Euro.

Sinkt das Bruttoeinkommen unter die Grenze von 66.600 Euro (die Versicherungspflichtgrenze für die Kranken- und Pflegeversicherung, Stand 2023), kann die Entgeltumwandlung außerdem dazu führen, dass anstatt in die private wieder in die gesetzliche Krankenversicherung eingezahlt werden muss.

Keine Sorge! Sie müssen nicht zum Vorsorgeexperten werden, um Ihre Belegschaft entsprechend umfassend zu beraten. Wir haben mit der Allianz einen starken, zukunftssicheren Versicherungspartner an der Seite, der die passenden Produkte im Portfolio hat – Qualitätsbestätigung von unabhängigen Sachverständigen inklusive. Gerne beraten wir Sie, welche Variante für Sie und Ihr Unternehmen am besten geeignet ist.